Система внутреннего контроля качества - Аудиторская компания ООО "БизнесАудит"

С целью выявления угрозы независимости и оценки их значимости в ООО «Бизнесаудит» разработаны следующие меры:

1. Утверждено должностное лицо, ответственное за соблюдение процедур независимости.

2. Все сотрудники ООО «Бизнесаудит» ознакомлены с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
3. Ежегодно проводится внутрифирменный семинар по вопросам независимости:

• изучение положений законодательных и нормативных актов, а также их изменений;
  

• рассмотрение документов НП «МоАП», отражающих вопросы независимости;
  

• описание установленных внутренних процедур по оценке независимости;
  

• анализ результатов внутренних проверок соблюдения независимости.
  

4. Процедуры оценки независимости включают:

• при приеме на работу сотрудника и заключении трудового договора, подписывается декларация о независимости;
  

• ежегодно все сотрудники, принимающие участие в выполнении заданий по аудиту подписывают декларацию о независимости в отношении клиентов ООО «Бизнесаудит»;
  

• при осуществлении процедур принятия на обслуживания нового клиента или продолжения сотрудничества осуществляются следующие процедуры: оценка независимости ООО «Бизнесаудит», составляется документ, подтверждающий факт оценки РД-1.1;
  

• при назначении руководителя проверки и участников аудиторской группы все указанные лица, составляют заявление о своей независимости по отношении к конкретному клиенту (рабочий документ РД-1.2.

  
  

Правила и процедуры оценки независимости руководителем проверки в отношении заданий в период их выполнения.

Руководитель проверки после получения анкет независимости от членов аудиторской группы делает выводы о соблюдении требований независимости, оценку обстоятельств и взаимоотношений, которые создают угрозы независимости ООО «Бизнесаудит», если они возникают, выводы о том представляют ли они угрозу независимости для конкретного задания по аудиту, а также принятые меры предосторожности. Результаты проверки оформляются в рабочий документ РД-1.3.

Перед выдачей аудиторского заключения все лица, участвующие в проверки обязаны сделать заявление о своей независимости по отношению к конкретному клиенту.

Лицо, ответственное за соблюдение процедур независимости, обязано осуществлять контроль независимости аудиторской организации и аудиторов в отношении каждого задания, в ходе которого выражается мнение о бухгалтерской отчетности в целом либо отдельных ее частей. Факт проведения проверки независимости членов аудиторской группы и аудиторской организации по отношению к конкретному клиенту подтверждается подписью ответственного лица на рабочих документах по оценке независимости.

Меры по обеспечению ротации руководителя проверки:

Для обеспечения независимости ООО «Бизнесаудит» и с целью выявления угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности при аудите одного и того же аудируемого лица на протяжении длительного периода времени разработаны следующие меры предосторожности:

• ротация руководителя аудиторской группы при аудите одного и того же лица должна осуществляться не реже одного раза в 5 лет в соответствии с Внутренними стандартами ООО «Бизнесаудит»;
  

• организована система учета в разрезе аудиторов, позволяющая по каждому аудитору, выступающему в качестве руководителя проверки, отследить наименование клиентов и период работы конкретного аудитора с данным клиентом;
  

• ежегодно на основе анализа информации в системе учета формируется план ротации руководителей проверки, который утверждается директором;
  

• назначение руководителя проверки осуществляется с учетом плана ротации руководителей проверки;
  

• контроль за ротацией руководителей проверки осуществляется в ходе проведения регулярных внутренних проверок качества услуг, осуществляемых внутренним контролером. Результаты проверки отражаются в отчете внутреннего контролера.